软件企业纳税筹划的多元路径
针对软件企业，进行纳税筹划主要可利用国家提供的税收优惠政策，具体策略如下：
1、增值税税收筹划
- 获取软件企业资质，以享受软件产品税收优惠政策。
- 细致核算软硬件产品收入，以便享受嵌入式软件产品的税收优惠。
2、企业所得税的筹划
- 充分运用研发费用加计扣除政策，以获取税收优惠。
- 积极申请相关资质，达到合理节税的目的。
3、利用税收洼地策略
- 在上海等地区注册个人独资企业，避开企业所得税，通过个人所得税核定征收的方式，有效解决成本问题。
关于2019年软件行业如何利用税收洼地实现企业节税70%
案例分析：
随着互联网时代的到来，众多传统行业开始向科技化转型，许多公司设立了研发部门，将业务转移到线上，高利润率的互联网+企业虽然年利润丰厚，但面临高达25%的企业所得税和20%的分红个税，使得公司股东的税务负担沉重，且难以享受众多优惠政策，下面以企业A为例，探讨如何为科技行业进行税务筹划。
企业A主要从事软件开发及相关技术服务，核心技术支持主要来自自有团队，客户群体以大中型企业为主，由于客户特征及需求，企业A在实际业务中需开具发票，年收入达两千万，成本约一千万（主要为人力成本），实际利润近一千万，适用的企业所得税税率为25%。
为解决高企业所得税问题，企业A曾尝试通过虚增员工、购买发票等方式降低利润额，从而减少税金，但这种做法风险极大。
风险与责任：
虚增员工和购买发票是我国常见的偷漏税行为，几乎所有企业都曾尝试过，但在金税三期系统实施后，这种行为存在极大的税务风险，税务局与社保局的数据共享使得虚增员工的行径易被查实，而购买发票的操作也因最严发票令的实施而变得极为困难，一旦被发现，企业将面临罚金、滞纳金，甚至刑事责任。
解决方案：
企业A可采用服务型个人独资企业加核定征收的方式来解决部分税务问题，具体操作为：企业A可设立或联合多家服务型个人独资企业，这些企业持有企业A运营所需的各种资源（如销售团队等），企业A需向这些个人独资企业支付合理费用以获取必需的生产资料，通过此种模式调整，原本由企业A独享的高利润可被合理分散到各小企业中，利用各企业的低税负政策，实现总体税负的降低。
风控重点：
1. 严格管理企业A与关联企业之间的资金流、服务流、合同流和发票流。
2. 确保企业A与关联企业之间交易定价的合理性。
通过合理的税务筹划和结构调整，软件企业不仅可以合规降低税务负担，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。